Trasformare vite attraverso la pianificazione delle donazioni

Distribuzione Benefica da un IRA

Questa sintesi descrive i principali vantaggi e le procedure per effettuare una distribuzione benefica qualificata dal proprio Conto Pensionistico Individuale (IRA), comunemente nota come IRA Charitable Rollover.

La normativa approvata nel dicembre 2015 ha autorizzato le donazioni benefiche effettuate tramite IRA. Tra le disposizioni previste vi è l’esclusione dal reddito imponibile, ai fini dell’imposta sul reddito, di un importo fino a 100.000 dollari (per ciascun titolare di un conto IRA) per le distribuzioni benefiche qualificate effettuate da un IRA. La distribuzione viene inoltre conteggiata ai fini della Distribuzione Minima Obbligatoria (Required Minimum Distribution – RMD). Per essere considerata una distribuzione benefica qualificata, devono essere soddisfatti i seguenti requisiti:

• La distribuzione deve essere effettuata da un IRA (gli altri conti pensionistici non sono idonei).
• Il beneficiario deve essere un’organizzazione benefica idonea.
• Il titolare dell’IRA deve avere almeno 70 anni e mezzo.
• La distribuzione deve essere effettuata direttamente all’organizzazione benefica entro il 31 dicembre.
• La distribuzione deve essere altrimenti interamente deducibile come contributo benefico.
• La distribuzione deve essere altrimenti inclusa nel reddito lordo.