donaciones planificadas

¿Qué son los valores que cotizan en bolsa?

Los valores que cotizan en bolsa son acciones, bonos y otros instrumentos de inversión cuyos precios están disponibles públicamente en un mercado de valores establecido. Por ejemplo, las acciones que cotizan en la Bolsa de Valores de Nueva York (NYSE) o en NASDAQ son valores que cotizan en bolsa.

¿Las acciones de fondos de inversión son valores que cotizan en bolsa?

Aunque los fondos de inversión son ofrecidos por compañías individuales de fondos y no se negocian directamente en una bolsa de valores, las mismas normas para donaciones benéficas aplican a las acciones de fondos de inversión y a las acciones de valores que cotizan en bolsa. Las donaciones de fondos de inversión ofrecen los mismos beneficios fiscales que las donaciones de acciones individuales.

Beneficios fiscales de donar valores que cotizan en bolsa

Puede ahorrar en impuestos sobre la renta y en impuestos sobre las ganancias de capital al donar acciones de un valor que cotiza en bolsa que haya mantenido durante más de un año.

Beneficio del impuesto sobre la renta

Si ha mantenido sus valores durante más de un año y declara sus deducciones detalladas, puede deducir de su ingreso gravable el valor justo de mercado total de sus acciones en la fecha de la donación, independientemente del precio que pagó originalmente por ellas. Su deducción está limitada al 30 % de su ingreso bruto ajustado. Sin embargo, puede trasladar cualquier parte no utilizada de la deducción hasta por cinco años adicionales.

Beneficio del impuesto sobre las ganancias de capital

Cuando dona valores que cotizan en bolsa que han aumentado de valor y los ha mantenido durante más de un año, no tiene que declarar las ganancias de capital generadas por esos valores. Si vendiera esos valores directamente, tendría que pagar impuestos sobre las ganancias de capital sobre la diferencia entre el precio de venta y el monto que pagó originalmente por ellos.

¿Debo donar mis valores o venderlos y Donar los ingresos?

Si ha mantenido sus valores durante más de un año y han aumentado de valor, lo recomendable es donarlos directamente a Holy Cross Family Ministries. De esta manera, evitará pagar impuestos sobre las ganancias de capital acumuladas en sus valores. Si vende primero sus valores y después dona los ingresos obtenidos, deberá pagar impuestos sobre las ganancias de capital generadas, lo que representa un costo innecesario y potencialmente significativo para usted.

¿Cuál es la ventaja de donar acciones con plusvalía en lugar de efectivo?

Cuando realiza una donación benéfica en efectivo, únicamente obtiene una deducción fiscal por el donativo. Cuando realiza una donación del mismo valor utilizando acciones con plusvalía, puede obtener la misma deducción fiscal por la donación y, además, evitar los impuestos sobre las ganancias de capital acumuladas. Mientras mayor sea la plusvalía de sus valores, mayor será el monto de impuestos sobre ganancias de capital que podría evitar.

La siguiente tabla muestra cómo una donación de acciones con plusvalía puede generar mayores ahorros fiscales que una donación del mismo monto en efectivo.

Donación en Efectivo vs. Donación de Acciones

¿Debo donar valores que han perdido valor?

¡No! Si vende valores que han disminuido de valor, puede utilizar esa pérdida de capital para compensar ganancias de capital. Incluso si no puede utilizar la deducción completa de la pérdida en el año actual, puede trasladarla durante los próximos cinco años. Si desea donar valores que han perdido valor, primero venda los valores y registre la pérdida de capital correspondiente. Después puede donar los ingresos obtenidos de la venta a Holy Cross Family Ministries y utilizar la pérdida de capital para compensar futuras ganancias de capital.

¿Qué sucede si dono valores que compré hace menos de un año?

La deducción benéfica disponible para bienes que ha mantenido durante 12 meses o menos, conocidos como bienes de «ganancia de capital a corto plazo», está limitada al valor actual de mercado o al costo original de adquisición, lo que sea menor. Por ejemplo, si dona acciones con un valor actual de $10,000 que compró hace nueve meses por $1,000, su deducción benéfica será de $1,000, no de $10,000.

Cuando dona bienes con ganancia de capital a corto plazo, su deducción está limitada al 50 % de su ingreso bruto ajustado, en lugar del límite habitual del 30 %.

¿Es fácil realizar una donación de valores que cotizan en bolsa?

Sí. Ya sea que desee donar una acción o mil acciones, realizar una donación de valores que cotizan en bolsa es un proceso sencillo.

Ejemplo

Dominick Foster desea realizar una donación de $10,000 a Holy Cross Family Ministries. Aunque podría emitir un cheque por esa cantidad, puede obtener mayores beneficios fiscales al donar acciones con un valor de $10,000. Después de revisar sus opciones con su asesor de inversiones, decide donar acciones de Poptropica Corporation con un valor de $10,000. Él pagó únicamente $1,000 por esas acciones cuando las adquirió hace 20 años.
Beneficios

• Dominick recibirá una deducción inmediata del impuesto sobre la renta por donativos de $10,000, lo que podría representar un ahorro de $3,700 (37 % de impuestos), siempre que pueda aplicar la deducción correspondiente.
• Dominick podrá deducir hasta el 30 % de su ingreso bruto ajustado en el año de la donación y trasladar durante cinco años cualquier parte de la deducción que no pueda utilizar.
• Evitará impuestos sobre las ganancias de capital por $9,000, lo que podría representar un ahorro adicional de $1,800 (20 % de impuestos).
• Obtendrá la satisfacción de realizar una donación de $10,000 a Holy Cross Family Ministries.