পরিকল্পিত দান

পাবলিকলি-ট্রেডেড সিকিউরিটিজ কী?

পাবলিকলি-ট্রেডেড সিকিউরিটিজ বা সর্বজনীনভাবে লেনদেনযোগ্য সিকিউরিটিজ হলো এমন সব স্টক, বন্ড এবং অন্যান্য বিনিয়োগের মাধ্যম, যার মূল্য কোনো প্রতিষ্ঠিত সিকিউরিটিজ বাজার থেকে সহজেই জানা যায়। উদাহরণস্বরূপ, নিউ ইয়র্ক বা নাসডাক (NASDAQ) স্টক এক্সচেঞ্জে তালিকাভুক্ত স্টকগুলো হলো পাবলিকলি-ট্রেডেড সিকিউরিটিজ।

মিউচুয়াল ফান্ডের শেয়ার কি সর্বজনীনভাবে লেনদেনযোগ্য সিকিউরিটি?

যদিও মিউচুয়াল ফান্ড কোনো এক্সচেঞ্জের মাধ্যমে নয়, বরং স্বতন্ত্র মিউচুয়াল ফান্ড কোম্পানিগুলোর দ্বারা বিক্রি করা হয়, তবুও পাবলিকলি-ট্রেডেড সিকিউরিটিজের শেয়ারের মতোই মিউচুয়াল ফান্ডের শেয়ারের ক্ষেত্রেও একই দাতব্য অনুদানের নিয়ম প্রযোজ্য। মিউচুয়াল ফান্ড উপহার দিলে স্বতন্ত্র সিকিউরিটিজ উপহার দেওয়ার মতোই একই কর সুবিধা পাওয়া যায়।

শেয়ারবাজারে তালিকাভুক্ত সিকিউরিটিজ অনুদান প্রদানের কর সুবিধা

আপনি যদি এমন কোনো পাবলিকলি-ট্রেডেড সিকিউরিটির শেয়ার দান করেন যা অন্তত এক বছর ধরে আপনার মালিকানায় রয়েছে, তবে আপনি আয়কর এবং ক্যাপিটাল গেইনস ট্যাক্স (মূলধনী মুনাফার ওপর কর) সাশ্রয় করতে পারেন।

আয়কর সুবিধা

আপনি যদি আপনার সিকিউরিটিজগুলো এক বছরের বেশি সময় ধরে নিজের কাছে রেখে থাকেন এবং করের হিসাবের ক্ষেত্রে খরচের বিস্তারিত বিবরণ (itemization) দেখান, তবে সেগুলো কেনার জন্য আপনি যা-ই খরচ করে থাকুন না কেন, দান করার তারিখ অনুযায়ী সেগুলোর সম্পূর্ণ ন্যায্য বাজারমূল্য (fair market value) আপনার করযোগ্য আয় থেকে বাদ দিতে পারবেন। এই ছাড়ের পরিমাণ আপনার ‘অ্যাডজাস্টেড গ্রস ইনকাম’ বা সমন্বিত মোট আয়ের ৩০ শতাংশের মধ্যে সীমাবদ্ধ থাকবে। তবে, ছাড়ের কোনো অংশ যদি অব্যবহৃত থেকে যায়, তবে তা পরবর্তী আরও পাঁচ বছর পর্যন্ত স্থানান্তর বা ‘ক্যারি ফরোয়ার্ড’ (carry forward) করার সুযোগ রয়েছে।

মূলধনী মুনাফা কর সুবিধা

আপনি যদি এমন কোনো পাবলিকলি-ট্রেডেড সিকিউরিটিজ (শেয়ার বা বন্ড) দান করেন যার মূল্য বৃদ্ধি পেয়েছে এবং যা আপনি এক বছরেরও বেশি সময় ধরে নিজের মালিকানায় রেখেছেন, তবে সেই সিকিউরিটিজ থেকে অর্জিত কোনো মূলধনী মুনাফা (capital gain) আপনাকে আর দেখাতে বা রিপোর্ট করতে হবে না। অথচ আপনি যদি নিজে এই সিকিউরিটিজগুলো বিক্রি করতেন, তবে বিক্রয়মূল্য এবং আপনার ক্রয়মূল্যের মধ্যকার পার্থক্যের ওপর আপনাকে মূলধনী মুনাফার কর (capital gains tax) দিতে হতো।

আমি কি আমার সিকিউরিটিজগুলো দান করব, নাকি সেগুলো বিক্রি করে প্রাপ্ত অর্থ দান করব?

আপনার কাছে থাকা সিকিউরিটিজগুলোর মূল্য যদি এক বছরের বেশি সময় ধরে রাখার ফলে বৃদ্ধি পেয়ে থাকে, তবে সেগুলো সরাসরি ‘হোলি ক্রস ফ্যামিলি মিনিস্ট্রিজ’-কে (Holy Cross Family Ministries) প্রদান করা উচিত। এর ফলে, সিকিউরিটিজ থেকে অর্জিত মূলধনী মুনাফার (capital gain) ওপর আপনাকে কোনো কর দিতে হবে না। পক্ষান্তরে, আপনি যদি প্রথমে সিকিউরিটিজগুলো বিক্রি করে সেই অর্থ আমাদের প্রদান করেন, তবে আপনাকে অর্জিত সম্পূর্ণ মূলধনী মুনাফার ওপর কর দিতে হবে—যা আপনার জন্য একটি অপ্রয়োজনীয় এবং সম্ভাব্য বড় অঙ্কের খরচ হয়ে দাঁড়াবে।

নগদ অর্থের পরিবর্তে মূল্যবৃদ্ধিপ্রাপ্ত শেয়ার (appreciated stock) প্রদানের সুবিধা কী?

আপনি যখন নগদ অর্থ দান করেন, তখন আপনি কেবল আয়করের ক্ষেত্রে দাতব্য অনুদানজনিত কর-ছাড় (deduction) পান। কিন্তু সমমূল্যের এমন কোনো শেয়ার বা সিকিউরিটি দান করেন যার বাজারমূল্য বৃদ্ধি পেয়েছে (appreciated stock), তখন আপনি একই পরিমাণ কর-ছাড় তো পানই, পাশাপাশি আপনার অর্জিত সম্পূর্ণ মূলধনী মুনাফার ওপর প্রদেয় ‘ক্যাপিটাল গেইনস ট্যাক্স’ বা মূলধনী মুনাফার কর থেকেও রেহাই পান। আপনার শেয়ারের মূল্য যত বেশি বৃদ্ধি পেয়ে থাকবে, আপনি তত বেশি পরিমাণ মূলধনী মুনাফার কর এড়াতে পারবেন।

নীচের চার্টটি দেখায় যে কীভাবে প্রশংসিত স্টক দিয়ে একটি উপহার তৈরি করা নগদ দিয়ে একই আকারের উপহার দেওয়ার চেয়ে যথেষ্ট পরিমাণে বেশি কর বাঁচাতে পারে।

নগদ উপহার বনাম শেয়ার উপহার

মূল্য কমে গেছে এমন সিকিউরিটিজ কি আমার উপহার হিসেবে দেওয়া উচিত?

না! আপনি যদি এমন কোনো সিকিউরিটিজ বিক্রি করেন যার মূল্য কমে গেছে, তবে সেই ‘ক্যাপিটাল লস’ বা মূলধনী ক্ষতিকে ‘ক্যাপিটাল গেইন’ বা মূলধনী লাভের বিপরীতে সমন্বয় (net off) করতে পারবেন। এমনকি যদি এই বছর এই ক্ষতির জন্য কোনো কর-ছাড় বা ডিডাকশন নাও নেওয়া যায়, তবুও পরবর্তী পাঁচ বছর পর্যন্ত এই ক্ষতিকে এগিয়ে নিয়ে যাওয়ার (carry forward) সুবিধা রয়েছে। আপনি যদি মূল্য কমে যাওয়া সিকিউরিটিজ উপহার হিসেবে দিতে চান, তবে প্রথমে সেগুলো বিক্রি করে মূলধনী ক্ষতিটি নথিভুক্ত করে নিন। এরপর বিক্রয়লব্ধ অর্থ ‘হোলি ক্রস ফ্যামিলি মিনিস্ট্রিজ’-এ দান করতে পারেন এবং সেই মূলধনী ক্ষতিকে ভবিষ্যতের মূলধনী লাভের বিপরীতে সমন্বয় করতে পারেন।

আমি যদি এক বছরের কম আগে কিনেছিলাম এমন সিকিউরিটিজ দেই তাহলে কি হবে?

১২ মাস বা তার কম সময় ধরে আপনার মালিকানাধীন কোনো সম্পত্তির (যাকে ‘স্বল্পমেয়াদী মূলধনী মুনাফা’ বা ‘short-term capital gain’-এর আওতাভুক্ত সম্পত্তি বলা হয়) ক্ষেত্রে দাতব্য অনুদানজনিত কর-ছাড়ের পরিমাণটি ওই সম্পত্তির বর্তমান পূর্ণাঙ্গ মূল্য অথবা এটি কেনার সময় আপনি যে মূল্য পরিশোধ করেছিলেন—এই দুটির মধ্যে যেটি কম, তার মধ্যেই সীমাবদ্ধ থাকে। উদাহরণস্বরূপ, আপনি যদি এমন কোনো শেয়ার দান করেন যার বর্তমান মূল্য ১০,০০০ ডলার কিন্তু যা আপনি নয় মাস আগে ১,০০০ ডলারে কিনেছিলেন, তবে আপনার দাতব্য অনুদানজনিত কর-ছাড়ের পরিমাণ হবে ১,০০০ ডলার, ১০,০০০ ডলার নয়।

আপনি যখন স্বল্পমেয়াদী লাভের সম্পত্তি দেন, তখন আপনার কাটছাঁট স্বাভাবিক 30% এর পরিবর্তে আপনার সামঞ্জস্যপূর্ণ মোট আয়ের 50% পর্যন্ত সীমাবদ্ধ থাকে।

পাবলিকলি-ট্রেডেড সিকিউরিটিজ উপহার হিসেবে দেওয়া কি সহজ?

হ্যাঁ। আপনি একটি শেয়ার দান করার পরিকল্পনা করুন বা এক হাজার শেয়ার—আপনার পাবলিকলি-ট্রেডেড সিকিউরিটিজ (শেয়ার বা অন্যান্য সিকিউরিটি) আমাদের কাছে হস্তান্তর করা খুবই সহজ।

উদাহরণ

ডমিনিক ফস্টার ‘হোলি ক্রস ফ্যামিলি মিনিস্ট্রিজ’-কে ১০,০০০ ডলার অনুদান দিতে চান। তিনি চাইলে এই অর্থের সমপরিমাণ একটি চেক দিতে পারতেন, কিন্তু তার পরিবর্তে ১০,০০০ ডলার মূল্যের শেয়ার (স্টক) দান করলে তিনি কর বাবদ আরও বেশি অর্থ সাশ্রয় করতে পারবেন। বিনিয়োগ উপদেষ্টার সাথে বিষয়টি নিয়ে আলোচনার পর, তিনি ‘পপটপিকা কর্পোরেশন’-এর ১০,০০০ ডলার মূল্যের শেয়ার দান করার সিদ্ধান্ত নেন। ২০ বছর আগে যখন তিনি এই শেয়ারগুলো কিনেছিলেন, তখন এর জন্য তিনি মাত্র ১,০০০ ডলার খরচ করেছিলেন।Benefits

• ডমিনিক দাতব্য অনুদানের জন্য ১০,০০০ ডলারের আয়কর ছাড়ের সুবিধা অবিলম্বে পাবেন—যার ফলে তাঁর ৩,৭০০ ডলার (৩৭% হারে কর) সাশ্রয় হবে—তবে শর্ত থাকে যে, তিনি করের হিসাব করার সময় খরচের খাতগুলো আলাদাভাবে উল্লেখ (itemise) করবেন।
• ডমিনিক অনুদান প্রদানের বছরে তাঁর সমন্বিত মোট আয়ের (adjusted gross income) সর্বোচ্চ ৩০ শতাংশ পর্যন্ত কর-ছাড়ের দাবি করতে পারেন এবং অব্যবহৃত ছাড়ের সুবিধা পরবর্তী পাঁচ বছর পর্যন্ত স্থানান্তর (carry-forward) করার সুযোগ পাবেন।
• তিনি ৯,০০০ ডলার মূলধনী লাভের ওপর কর এড়াবেন, যার ফলে তাঁর অতিরিক্ত ১,৮০০ ডলার (২০% কর) সাশ্রয় হবে।
• ‘হোলি ক্রস ফ্যামিলি মিনিস্ট্রিজ’-কে ১০,০০০ ডলার অনুদান দেওয়ার তৃপ্তি তিনি লাভ করবেন।