Donazioni pianificate

Che cosa sono i titoli quotati in borsa?

I titoli quotati in borsa sono azioni, obbligazioni e altri strumenti di investimento il cui valore è facilmente determinabile attraverso un mercato regolamentato. Ad esempio, le azioni quotate alla Borsa di New York (NYSE) o al NASDAQ sono considerate titoli quotati in borsa.

Le quote di fondi comuni di investimento sono titoli quotati in borsa?

Sebbene i fondi comuni di investimento siano venduti dalle singole società di gestione del fondo e non attraverso una borsa valori, alle loro quote si applicano le stesse norme sulle donazioni benefiche previste per i titoli quotati in borsa. Le donazioni di quote di fondi comuni offrono gli stessi vantaggi fiscali delle donazioni di singoli titoli.

Vantaggi fiscali della donazione di titoli quotati in borsa

Puoi risparmiare sia sull’imposta sul reddito sia sull’imposta sulle plusvalenze quando doni quote di un titolo quotato in borsa che possiedi da almeno un anno.

Vantaggio fiscale sull’imposta sul reddito

Se hai detenuto i tuoi titoli per più di un anno e presenti una dichiarazione dei redditi con detrazione analitica, potresti detrarre dal tuo reddito imponibile l’intero valore equo di mercato delle quote alla data della donazione, indipendentemente dal prezzo che hai pagato per acquistarle. La detrazione è limitata al 30% del tuo reddito lordo rettificato (Adjusted Gross Income – AGI). Tuttavia, l’eventuale parte della detrazione non utilizzata può essere riportata fino a cinque anni fiscali successivi.

Vantaggio fiscale sull’imposta sulle plusvalenze

Quando doni titoli quotati in borsa che hanno acquisito valore e che possiedi da più di un anno, non devi dichiarare alcuna plusvalenza maturata su tali titoli. Se invece decidessi di venderli personalmente, dovresti pagare l’imposta sulle plusvalenze calcolata sulla differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo che hai pagato per acquistarli.

È meglio donare i miei titoli o venderli e donare il ricavato?

Se possiedi i tuoi titoli da più di un anno e il loro valore è aumentato nel tempo, è preferibile donarli direttamente a Holy Cross Family Ministries. In questo modo eviterai di pagare l’imposta sulle plusvalenze maturate sui titoli. Se invece vendi prima i titoli e poi doni il ricavato, dovrai pagare l’imposta sulle plusvalenze sull’intero guadagno realizzato, sostenendo così un costo non necessario e potenzialmente significativo.

Qual è il vantaggio di donare azioni che hanno acquisito valore invece di denaro contante?

Quando effettui una donazione in denaro, ottieni esclusivamente una detrazione fiscale ai fini dell’imposta sul reddito. Se invece effettui una donazione dello stesso valore utilizzando azioni che hanno acquisito valore, ottieni la stessa detrazione fiscale e, in più, eviti di pagare l’imposta sulle plusvalenze sull’intero guadagno maturato. Quanto maggiore è l’apprezzamento del valore dei tuoi titoli, tanto maggiore sarà il risparmio sull’imposta sulle plusvalenze.

Il grafico seguente mostra come una donazione effettuata con azioni che hanno acquisito valore possa consentire un risparmio fiscale significativamente maggiore rispetto a una donazione in denaro dello stesso importo.

Donazione in denaro vs. donazione di azioni

Dovrei donare titoli che hanno perso valore?

No! Se vendi titoli che hanno perso valore, puoi compensare tale minusvalenza con eventuali plusvalenze realizzate. Anche se quest’anno non puoi beneficiare della deduzione fiscale relativa alla perdita, puoi riportare la minusvalenza fino a cinque anni successivi.Se desideri fare una donazione utilizzando titoli che hanno perso valore, è preferibile venderli, registrare la minusvalenza e poi donare a Holy Cross Family Ministries il ricavato della vendita. In questo modo potrai utilizzare la minusvalenza per compensare eventuali plusvalenze future.

Che cosa succede se dono titoli acquistati da meno di un anno?

La detrazione fiscale per una donazione di beni posseduti da 12 mesi o meno, i cosiddetti beni con plusvalenza a breve termine, è limitata al minore tra il loro valore di mercato attuale e il prezzo pagato per acquistarli.Ad esempio, se doni azioni che oggi valgono 10.000 $, ma che hai acquistato nove mesi fa per 1.000 $, la tua detrazione fiscale sarà di 1.000 $, e non di 10.000 $.

Quando doni un bene con plusvalenza a breve termine, la tua detrazione fiscale è limitata al 50% del tuo reddito lordo rettificato (Adjusted Gross Income – AGI), anziché al consueto 30%.

È facile fare una donazione di titoli quotati in borsa?

Sì. Che tu intenda donare una sola azione o mille azioni, donare i tuoi titoli quotati in borsa a Holy Cross Family Ministries è semplice.

Esempio

Dominick Foster desidera fare una donazione di 10.000 $ a Holy Cross Family Ministries. Sebbene potrebbe semplicemente emettere un assegno di tale importo, può ottenere un risparmio fiscale ancora maggiore donando invece azioni del valore di 10.000 $.Dopo aver esaminato le diverse opzioni con il proprio consulente finanziario, decide di donare azioni della Poptropica Corporation del valore di 10.000 $. Aveva acquistato queste azioni 20 anni prima pagando soltanto 1.000 $.

Benefits

• Dominick otterrà un’immediata detrazione fiscale per donazioni benefiche pari a 10.000 $, che gli consentirà un risparmio di 3.700 $ sull’imposta sul reddito (con un’aliquota fiscale del 37%), a condizione che presenti una dichiarazione dei redditi con detrazione analitica.
• Dominick può detrarre fino al 30% del suo reddito lordo rettificato (Adjusted Gross Income – AGI) nell’anno in cui effettua la donazione, con la possibilità di riportare l’eventuale parte non utilizzata della detrazione per un periodo di cinque anni successivi.
• Egli eviterà di pagare le tasse su 9.000 $ di plusvalenza, ottenendo così un ulteriore risparmio di 1.800 $ (con un’aliquota fiscale del 20%).
• Avrà la soddisfazione di aver fatto una donazione di 10.000 $ a Holy Cross Family Ministries.