Doações Planejadas
Ativos de Planos de Aposentadoria
Seu IRA, 401 (k), 403 (b) ou outro plano de aposentadoria qualificado pode oferecer uma maneira fiscal eficiente de causar um impacto no Holy Cross Family Ministries, seja agora ou após seu falecimento. A Distribuição Beneficente Qualificada (ou QCD, às vezes chamada de “IRA Charitable Rollover”) é uma ótima maneira de fazer uma doação isenta de impostos agora para o Holy Cross Family Ministries e, ao mesmo tempo, cumprir a exigência de Distribuição Mínima Obrigatória (RMD).
Uma doação de ativos de planos de aposentadoria pode ser uma boa opção para você se:
- Você possui um IRA ou outro plano de aposentadoria qualificado, como um 401(k) ou 403(b).
- Você não prevê precisar de todos os ativos do seu plano de aposentadoria durante a sua vida.
- Você possui outros ativos, como títulos e imóveis, que deseja deixar para seus herdeiros.
- Você gostaria de fazer um legado beneficente para a HCFM.
Opção 1: Faça uma doação isenta de impostos agora por meio de uma Distribuição de Caridade Qualificada (um “IRA Charitable Rollover”).
Você pode fazer uma doação isenta de impostos por meio de uma Distribuição de Caridade Qualificada (QCD) de sua conta IRA. (Outros Planos de Aposentadoria Qualificados, como 401(k) e 403(b), não são elegíveis). Você deve ter pelo menos 70 anos e meio de idade para aproveitar essa oportunidade. Sua QCD deve ser transferida diretamente do administrador da sua conta IRA para a HCFM. Todas as suas doações totais via QCD em 2026 não podem exceder US $ 111.000 por pessoa; no entanto, seu cônjuge, se você possui uma conta IRA separada e atende aos requisitos, também pode fazer uma QCD de até US $ 111.000 em 2026.
Os benefícios de uma doação via QCD incluem:
- Se você não detalha as deduções do seu imposto de renda, a QCD oferece os benefícios fiscais equivalentes a uma dedução de caridade detalhada no imposto de renda.
- Se você tem 73 anos e é obrigado a efetuar uma Distribuição Mínima Obrigatória (RMD), sua doação via QCD pode cumprir essa exigência de RMD sem aumentar seus impostos de renda.
- Sua doação oferece apoio imediato ao importante trabalho da HCFM, sem incidência de impostos.
Opção 2: Designe os ativos restantes do seu Plano de Aposentadoria Qualificado como uma doação para o Holy Cross Family Ministries (HCFM).
Outra opção atraente é designar a HCFM como beneficiária de parte ou de todo o saldo restante da sua conta IRA, 401(k), 403(b) ou outro Plano de Aposentadoria Qualificado após o seu falecimento.
Além da satisfação de fazer uma doação futura significativa para a HCFM, os benefícios incluem:
- Seu espólio tem direito a uma dedução ilimitada de imposto sobre herança (estate tax) referente ao valor do seu Plano de Aposentadoria Qualificado doado à HCFM.
- Como a HCFM é isenta de impostos, não haverá pagamento de imposto de renda sobre a distribuição feita à organização.
- Uma estratégia de planejamento sucessório eficiente do ponto de vista fiscal é doar ativos tributáveis de Planos de Aposentadoria Qualificados para a HCFM e preservar ativos que não fazem parte de planos de aposentadoria para seus herdeiros.
Nota: Destinar seu Plano de Aposentadoria Qualificado a beneficiários de caridade e não beneficentes pode antecipar a incidência de imposto de renda. Consulte sempre seus consultores antes de nomear os beneficiários do seu Plano de Aposentadoria Qualificado.
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IRAs e planos de aposentadoria qualificados
Os ativos de planos de aposentadoria representam uma importante fonte de riqueza para muitas famílias. Por exemplo, você pode ter centenas de milhares de dólares investidos em seu IRA, 401(k), 403(b) ou outro plano de aposentadoria qualificado. Esses planos não pagam impostos sobre os rendimentos gerados ou sobre os ganhos de capital realizados dentro da conta. Isso permite que os ativos cresçam mais rapidamente do que se estivessem investidos fora desses planos qualificados.
O objetivo principal do seu plano de aposentadoria é proporcionar renda durante a sua aposentadoria, mas ele também pode ser uma excelente fonte de recursos para fazer doações beneficentes, tanto em vida quanto após o encerramento do plano.
Saques são tributados como renda
Com exceção do Roth IRA, o dinheiro utilizado para financiar um plano de aposentadoria qualificado — como um IRA tradicional, 401(k) ou 403(b) — nunca foi tributado. Além disso, os rendimentos gerados dentro de um plano de aposentadoria qualificado não sofrem tributação. Consequentemente, os saques de qualquer um desses planos (exceto o Roth IRA) são tributados como renda ordinária. Apenas o imposto de renda federal sobre um saque de um desses planos pode chegar a 37%.
Saques obrigatórios a partir dos 73 anos
Você deve começar a efetuar saques do seu plano de aposentadoria qualificado ao completar 73 anos. O valor que você deve sacar anualmente corresponde a uma porcentagem do saldo do seu plano de aposentadoria no último dia do ano anterior. Essa porcentagem começa abaixo de 4% para quem está realizando sua primeira “distribuição mínima obrigatória” e aumenta com a idade, seguindo uma tabela publicada pelo IRS (a Receita Federal dos EUA).
Os impostos sobre os ativos de aposentadoria remanescentes podem ser muito elevados
Seus familiares e outros herdeiros terão de pagar imposto de renda sobre quaisquer distribuições recebidas do seu plano de aposentadoria após o seu falecimento. Além disso, o seu plano de aposentadoria qualificado integra o seu espólio; portanto, se o valor do seu patrimônio for suficiente para gerar a incidência de imposto sobre herança (estate tax), o plano poderá aumentar o montante desse imposto devido.
Somente o imposto de renda federal pode chegar a 37%. Quando se somam o imposto de renda federal e o imposto sobre herança, o total pode atingir 62% ou mais. Em estados que cobram seus próprios impostos sobre heranças, a carga tributária total incidente sobre os ativos de planos de aposentadoria repassados aos herdeiros pode ultrapassar 62%.
Doe ativos de planos de aposentadoria para a Holy Cross Family Ministries e economize em impostos
Ao contrário dos ativos de planos de aposentadoria, a maior parte dos demais bens do seu espólio não estará sujeita a imposto de renda, além dos impostos sobre herança que possam ser devidos. Consequentemente, seu espólio e seus herdeiros pagarão menos impostos se você repassar a eles os ativos menos tributados e doar os ativos de planos de aposentadoria para uma instituição de caridade. Pagar menos impostos significa que um volume maior de ativos chegará às mãos de seus herdeiros. O montante adicional dependerá do tamanho do seu patrimônio, do local onde você reside, dos outros bens que você possui e do tipo de doação realizada.
Como posso repassar ativos de planos de aposentadoria para a HCFM?
Você dispõe de várias boas opções para nos repassar os ativos do seu plano de aposentadoria.
Designação de Beneficiário
A maneira mais simples e comum de doar ativos de planos de aposentadoria é designar nossa organização como beneficiária do seu plano. Basta preencher e enviar ao administrador do plano um formulário atualizado de designação de beneficiário, indicando nossa organização como beneficiária e especificando a porcentagem dos ativos restantes que você deseja que recebamos. Os ativos do plano de aposentadoria designados a nós ficarão isentos tanto do imposto de renda quanto do imposto sobre herança. Para que seu espólio usufrua de ambos os benefícios fiscais, é fundamental que você designe nossa organização — e não o seu espólio — como beneficiária desses ativos. Por favor, identifique-nos no formulário pelo nosso nome jurídico: Crusade for Family Prayer, Inc.
Exemplo
Leo Hogue, de 75 anos, é um executivo aposentado que acumulou US$ 500.000 em um plano de aposentadoria criado por meio de sua empresa anos atrás. Ele realiza apenas os saques mínimos exigidos do plano para preservar, ao máximo, o crescimento isento de impostos dos recursos nele investidos. Nesse ritmo, ele estima que o saldo de sua conta ainda será de US$ 500.000 quando ele falecer.
Leo chegou a uma fase da vida em que começou a pensar no legado que deseja deixar após sua partida. Ele decide deixar uma doação testamentária para a Holy Cross Family Ministries, visando criar um fundo permanente (endowment) que garantirá apoio generoso em seu nome. Para concretizar seus objetivos, ele destina 40% do saldo final de sua conta de aposentadoria à Holy Cross Family Ministries.
Benefícios
- Não haverá incidência de imposto de renda ou imposto sobre herança (estate tax) sobre os 40% dos ativos do plano de aposentadoria de Leo transferidos para a HCFM.
- Suponha que o saldo da conta de aposentadoria (IRA) de Leo ao final seja de US$ 500.000 e que ele doe 40% desse valor (US$ 200.000) para a HCFM. Se Leo deixasse essa mesma quantia para sua família, a distribuição estaria sujeita ao imposto de renda ordinário. Sua família teria de pagar US$ 74.000 de imposto de renda (considerando a alíquota de 37%) sobre os ativos da conta, restando apenas cerca de US$ 126.000 para uso próprio. Caso o espólio de Leo estivesse sujeito ao imposto sobre herança, a economia tributária seria ainda maior, visto que o espólio teria direito a uma dedução fiscal de US$ 200.000 pela doação beneficente.
- Leo tem a satisfação imediata de saber que estabeleceu um plano de doação que manterá seu nome vivo e apoiará a Holy Cross Family Ministries muito depois de sua partida.
