Dons planifiés

Qu’est-ce que des titres cotés en bourse ?

Les titres cotés en bourse sont des actions, des obligations et d’autres instruments de placement dont la valeur est aisément accessible sur un marché boursier établi. Par exemple, les actions cotées aux bourses de New York ou du NASDAQ sont des titres cotés en bourse.

Les parts de fonds communs de placement sont-elles des titres cotés en bourse ?

Bien que les fonds communs de placement soient vendus par les sociétés qui les gèrent plutôt que sur une bourse, les mêmes règles relatives aux dons de bienfaisance s’appliquent aux parts de fonds communs de placement et aux actions cotées en bourse. Les dons de parts de fonds communs de placement offrent les mêmes avantages fiscaux que les dons de titres individuels.

Avantages fiscaux liés au don de titres cotés en bourse

Vous pouvez économiser sur l’impôt sur le revenu et sur l’impôt sur les plus-values ​​en faisant don d’actions d’un titre coté en bourse que vous détenez depuis un an ou plus.

Avantage fiscal sur le revenu

Si vous détenez vos titres depuis plus d’un an et que vous optez pour le détail de vos déductions, vous pouvez déduire de votre revenu imposable la juste valeur marchande totale de vos actions à la date du don, quel que soit le prix que vous les avez payées. Cette déduction est limitée à 30 % de votre revenu brut ajusté. Vous pouvez toutefois reporter la part inutilisée de la déduction sur une période allant jusqu’à cinq années supplémentaires.

Avantage fiscal sur les plus-values

Lorsque vous faites don de titres cotés en bourse dont la valeur a augmenté et que vous les détenez depuis plus d’un an, vous n’avez pas à déclarer la plus-value réalisée sur ces titres. Si vous deviez vendre ces titres vous-même, vous seriez redevable de l’impôt sur les plus-values ​​calculé sur la différence entre le prix de vente et le montant que vous avez payé pour les acquérir.

Dois-je faire don de mes titres ou les vendre et en faire don du produit ?

Il est préférable de faire don de vos titres directement à Holy Cross Family Ministries si vous les détenez depuis plus d’un an et qu’ils ont pris de la valeur. Vous éviterez ainsi de payer l’impôt sur la plus-value réalisée. Si vous vendiez vos titres au préalable pour nous en verser le produit, vous seriez tenu de payer l’impôt sur la totalité de la plus-value, ce qui représenterait pour vous un coût inutile et potentiellement important.

Quel est l’avantage de faire don d’actions ayant pris de la valeur plutôt que d’espèces ?

Lorsque vous faites un don en espèces à une œuvre caritative, vous bénéficiez uniquement d’une déduction fiscale au titre de ce don. Si vous faites un don de même valeur sous forme d’actions ayant pris de la valeur, vous bénéficiez de la même déduction fiscale tout en évitant l’impôt sur la totalité de la plus-value. Plus la plus-value de votre titre est élevée, plus l’impôt sur les plus-values ​​que vous évitez est important.

Le graphique ci-dessous montre comment faire un don d’actions ayant pris de la valeur peut permettre de réaliser des économies d’impôt nettement plus importantes que de faire un don d’un montant équivalent en espèces.

Don en espèces ou don d’actions

Devrais-je faire don de titres ayant perdu de la valeur ?

Non ! Si vous vendez des titres ayant perdu de la valeur, vous pouvez compenser vos plus-values ​​par cette moins-value. Même si vous ne pouvez pas déduire cette moins-value l’année en cours, il est possible de la reporter sur les cinq années suivantes. Si vous souhaitez faire don de titres ayant subi une moins-value, vendez-les pour réaliser cette perte en capital ; vous pourrez ensuite faire don du produit de la vente à Holy Cross Family Ministries et utiliser la moins-value pour compenser des plus-values ​​futures.

Que se passe-t-il si je fais don de titres achetés il y a moins d’un an ?

La déduction fiscale pour don de biens détenus depuis 12 mois ou moins — biens générant une « plus-value à court terme » — est limitée soit à leur valeur actuelle totale, soit au prix que vous les avez payés, le montant le plus faible étant retenu. Par exemple, si vous faites don d’actions d’une valeur de 10 000 $ que vous avez achetées neuf mois plus tôt pour 1 000 $, votre déduction fiscale s’élèvera à 1 000 $, et non à 10 000 $.

Lorsque vous faites don d’un bien détenu à court terme, votre déduction est limitée à 50 % de votre revenu brut ajusté, au lieu des 30 % habituels.

Est-il facile de faire don de titres cotés en bourse ?

Oui. Que vous prévoyiez de faire don d’une seule action ou d’un millier, il est facile de nous transférer vos titres cotés en bourse.

Exemple

Dominick Foster souhaite faire un don de 10 000 $ à Holy Cross Family Ministries. Bien qu’il puisse faire un chèque de ce montant, il réalisera une économie d’impôt encore plus importante en faisant plutôt don d’actions d’une valeur de 10 000 $. Après avoir examiné ses projets avec son conseiller en investissement, il décide de faire don d’actions de Poptropica Corporation d’une valeur de 10 000 $. Il n’avait payé que 1 000 $ pour ces actions lorsqu’il les a acquises il y a 20 ans.
Avantages

• Dominick bénéficiera d’une déduction fiscale immédiate de 10 000 $ au titre d’un don de bienfaisance, ce qui lui permettra d’économiser 3 700 $ (taux d’imposition de 37 %), à condition qu’il opte pour le détail de ses déductions.
• Dominick peut déduire jusqu’à 30 % de son revenu brut ajusté au cours de l’année de son don, avec une possibilité de report sur cinq ans.
• Il évitera l’imposition sur une plus-value de 9 000 $, ce qui lui permettra d’économiser 1 800 $ supplémentaires (taxe de 20 %).
• Il éprouvera la satisfaction de faire un don de 10 000 $ à Holy Cross Family Ministries.